证监会牵头六部门联手全面构建造假惩防新格局 五方面17项举措从严打击财务造假

2024-07-08 07:38:20 来源:长江商报

长江商报消息 ●长江商报记者 李璟

资本市场在金融运行中具有牵一发而动全身的重要作用,财务造假严重扰乱资本市场秩序、动摇投资者信心。

日前,国务院办公厅转发由中国证监会联合公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委制定的《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》(简称《意见》),从五个方面提出17项具体举措。

中国证监会指出,《意见》是构建综合惩防资本市场财务造假体系的重要制度安排。目前,已经制定了贯彻落实《意见》的细化工作方案,下一步将积极会同相关部门进一步增强责任意识,密切协作形成合力,推动《意见》各项任务、要求落地见效。

当天,沪深交易所也同步表态,将落实好证监会各项工作要求,协同推进财务造假综合惩防,持续净化市场生态,维护投资者合法权益。

推动财务造假综合惩防工作落地见效

近年来,监管部门持续加大监管执法力度,市场生态有效净化。但财务造假花样翻新,案件查处难度大,有效打击系统性、隐蔽性、复杂性财务造假的任务十分艰巨,必须坚持综合施策,强化标本兼治,持续保持高压态势,切实增强工作合力。

为从严打击资本市场财务造假,维护良好市场生态,六部门日前联合发布《意见》,进一步做好财务造假综合惩防工作。

《意见》包括总体要求、主体内容、落实保障三个部分。其中,总体要求提出,坚持稳中求进工作总基调,坚持市场化、法治化方向,进一步加大对财务造假的打击力度,完善监管协同机制,构建防治财务造假长效机制,加大制度供给,强化激励约束,为推动资本市场高质量发展提供有力支撑。

主体内容明确了五个方面重点举措,包括打击和遏制重点领域财务造假、优化证券监管执法体制机制、加大全方位立体化追责力度、加强部际协调和央地协同、常态化长效化防治财务造假等,共17条具体举措。

《意见》大力提升对资本市场财务造假的打击和防范力度,强化惩防并举、标本兼治,为做好当前和今后一段时期资本市场财务造假综合惩防工作指明了方向,将有力推动各方进一步严惩财务造假,切实保护投资者合法权益,全面构建财务造假综合惩防新的工作格局,为推动资本市场高质量发展提供有力支撑。

例如,在打击和遏制重点领域财务造假方面,提出严肃惩治欺诈发行股票债券、虚假信息披露、挪用募集资金和逃废债等行为,严厉打击系统性造假和第三方配合造假,强化对特定领域财务造假的打击力度。在常态化长效化防治财务造假方面,压实中介机构“看门人”责任,对存在重大违法违规行为的中介机构依法暂停或禁止从事证券服务业务,完善资本市场会计、审计相关规则,加强联合惩戒与社会监督。

针对严打财务造假,沪深交易所也在第一时间分别作出表态。

上交所表示,《意见》的发布,为做好当前和今后一段时期资本市场财务造假综合惩防工作做出整体安排,有利于推动形成各部门、各地区各司其职、有机衔接、齐抓共治的工作格局,切实维护投资者合法权益,为推动资本市场高质量发展提供有力支撑。

深交所表示,将认真学习领会、全面贯彻落实《意见》有关要求,坚持监管“长牙带刺”、有棱有角,把做好资本市场财务造假综合惩防工作摆在更加突出位置,扎实推进各项工作要求落地见效。

强化立体追责严惩资本市场财务造假

7月5日,证监会对5家上市公司财务造假、大股东占用资金等信息披露违法案件作出行政处罚、事先告知。

其中,对江苏舜天、ST特信、*ST中利等3家公司出具行政处罚决定书,累计罚款6830万元,并对6名主要责任人实施证券市场禁入措施;对易事特、凯撒同盛等2家公司出具行政处罚事先告知书,拟合计罚款5270万元,拟对1名主要责任人实施证券市场禁入措施。

值得关注的是,行政处罚并非终点,证监会持续强化和公安、司法机关的协同,推动全方位、立体化追责,在加大行政处罚力度的基础上,推动叠加刑事追责、民事赔偿等方式,全面提升违法成本。证监会表示,坚持“应移尽移”工作原则,对于财务造假构成犯罪的,坚决依法移送公安机关,严肃追究刑事责任。

长江商报记者注意到,此次出台的《意见》也将加大全方位立体化追责力度作为重要内容。包括加快出台上市公司监管条例,强化行政追责威慑力。推动出台背信损害上市公司利益罪司法解释,加强对“关键少数”及构成犯罪配合造假方的刑事追责。完善民事追责支持机制,推动简化登记、诉讼、执行等程序,加强对投资者赔偿救济,提高综合违法成本等。

近年来,证监会提升财务造假违法违规成本,积极推动构建行政执法、民事追责、刑事打击“三位一体”的立体化追责体系。

立法层面上,推动修订《证券法》,对违规信披公司和责任人的罚款上限由60万元、30万元大幅提升至1000万元、500万元,对欺诈发行的罚款上限由募集资金的5%提高到1倍;《刑法修正案(十一)》将违规披露的刑期上限由3年提高至10年;中介机构及从业人员出具虚假证明文件最高可判10年有期徒刑。

刑事追责方面,数据显示,2021—2023年共办理上市公司信息披露违法案件397件,其中造假案件203起。2021年以来向公安机关移送上市公司、债券发行人等主体涉财务造假、资金占用、违规担保等犯罪案件150余起。今年以来,依法将40余起财务造假、资金占用、违规担保等案件移送公安机关。

民事追责方面,目前证监会正在对上市公司(包括部分退市公司)重大违法案件支持投资者向人民法院申请发起普通代表人诉讼10起,在审支持诉讼22起。

证监会表示,将继续强化对控股股东、实际控制人组织实施财务造假等行为的立体化追责力度,不断深化与公安司法机关的联动,进一步推动形成齐抓共治、有序衔接的监管执法“生态圈”,将“长牙带刺”的监管执法要求落实到位。